近日，上海证券交易所开展针对审计机构的行业培训，首期聚焦生物医药行业，采用线上形式邀请证券公司医药领域研究员、医药行业龙头企业高管、保荐机构投行负责人及审计机构合伙人作为授课嘉宾。培训中，上交所一线监管人员讲解了信息披露关注要点。
审计机构应重视“规范秩序压实责任”
记者全程在线参与了此次培训。上交所有关负责人表示，会计师事务所作为财务信息质量的首道把关者，近几年在履行“看门人”职责、提升财务信息质量等方面发挥了重要作用。但同时，在监管实践中发现，部分审计机构仍存在执业程序不充分、意见发表不审慎等问题。这其中，有勤勉尽责不够、质量控制不严等原因，也有对特定行业不熟悉、对监管政策理解不充分、专业胜任能力不够等因素。审计执业质量直接关系财务信息质量和反财务舞弊监管效果。
今年8月，国务院办公厅发布了《关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》，对于加强会计师事务所监管、提高审计执业质量等提出了更高的要求。
据介绍，从近期的监管执法案例看，审计机构的责任和压力也明显加重。上交所举办针对审计机构的系列培训，一方面希望引起审计机构的高度重视，更加积极主动担当起注册制下“看门人”职责；另一方面，也是借助交易所的平台，帮助审计机构进一步发挥把关作用，推动提高审计执业质量。
针对业务“短板”聚焦实务促进理解
记者了解到，此次培训的内容，大幅提高了对特定行业理解认识等方面的课程比重，以帮助审计机构理解相应审计风险的识别和应对。近几年，无论是IPO、退市，还是持续监管、并购重组以及再融资，在具体监管审核中都涉及越来越多的会计审计问题，这给审计实务带来挑战。
据悉，其中部分问题也涉及到具体的业务。例如，一些审计机构反映，在面对属于特定新行业、开展特定新业务的审计对象时，可能存在准则应用和风险识别方面的“疑惑”；又如，在风险导向审计理念下，部分审计机构提出，对科创行业风险认识存在短板，进而影响到审计程序设计和审计工作开展，在这方面培训的诉求较为强烈。
由此看来，对审计机构开展系列培训，已成为交易所推动解决审计实务问题、传递监管理念的现实举措。
凝聚力量共建市场良性生态
此次培训将充分发挥交易所平台作用，凝聚审计机构力量，共建资本市场良性生态。据统计，本次线上培训共有近4000人参会，累计访问量约9000次，审计机构参与热情高，对培训表示高度肯定。
在注册制背景下，审计机构作为连接财务信息提供方的发行人与信息需求方的投资者之间的重要鉴证者，既是会计监管的桥梁，也是市场沟通的窗口。据统计，科创板设立以来，共有30家审计机构承担了300余家科创板企业的IPO审计任务；2020年财务报表审计中，有40余家审计机构承担了沪市近1800家上市公司审计任务，其中有规模较大的审计机构同时服务数十家甚至上百家上市公司。
上交所方面指出，很希望通过开展系列培训，积极调动包括审计机构、上市公司等在内的各方力量，借助交易所平台，在履行中介职责、提高财务信息质量以及打击财务造假等方面，加强与各方沟通，凝聚共识，构建良性互动的市场生态体系。
此次培训是上交所加强服务和助力市场生态建设的一次重要尝试，也是交易所与广大审计机构一起，共同服务经济高质量发展的新思路。记者获悉，在此次首期培训的基础上，上交所还将结合市场需求和监管实践，不断推出高质量、多形式的培训交流活动。